【基本案情】
2001年11月，被告人崔某海个人注册成立南阳某价格评估事务所有限公司。2013年5月，经河南省发展和改革委员会许可，南阳某价格评估事务所有限公司执业范围为：价格评估及当事人委托的涉诉财物价格评估。2014年7月，河南某新型建材有限公司（以下简称某公司）以需要流动资金为由向唐河县信用合作联社公司部申请贷款700万元，被告知需要抵押担保。某公司法定代表人黄某某找到被告人崔某海，委托其对该公司的十一台机器设备进行评估，并提供虚假的购销合同和送销货单。被告人崔某海和其妻子杨某荣到某公司生产车间查看、拍照后，在某公司不能提供规定购货发票、也没有通过现场机器设备铭牌上标注的厂家联系电话或者该公司提供的购销合同厂家联系电话进行核实、且未与评估师崔某乾、陈某武商议，在二人不知情的情况下，仅依据该公司提供的虚假购销合同和送销货单，按照折旧程序，私自加盖崔某乾、陈某武二人印章，出具了南阳某价格评估事务所有限公司宛华价估字（2014）第011号《关于对某新型建材有限公司机械设备的价格评估结论书》，将某公司购进价为260万元的十一台机器设备评估为3741.39万元，交给某公司贷款抵押使用。2014年9月，唐河县信用合作联社公司业务部在审查某公司信贷业务过程中，以南阳某价格评估事务所有限公司价格评估结论书为依据，将上述机器设备在唐河县工商局办理了动产抵押登记，以抵押物评估价值的18.71%抵押率，经公司业务部报请审批后，于2014年9月12日向某公司发放贷款700万元，期限24个月，自2014年9月12日至2016年9月9日，月利率为9.84‰。2015年底，某公司停产，2016年6月停止支付贷款利息，致使信用合作联社发放的该700万元贷款无法正常收回，最终形成不良贷款。2018年5月24日，唐河县信用合作联社职工方某明、方某中二人借款偿还唐河县信用合作联社706万元。上述事实，被告人崔某海在开庭审理过程无异议，且被告人崔某海及其辩护人对案件证据均无异议。最终，法院判决被告人崔某海犯出具证明文件重大失实罪，判处有期徒刑一年六个月缓刑二年，并处罚金人民币一万元。
【法律分析】
（一）“身份问题”
刑法中，有些罪名的构成是有特殊身份要求的，比如受贿罪的主体就必须是国家机关工作人员，本案中的出具证明文件重大失实罪也是此类罪名之一，即主体要求是承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员。本案中，崔某海个人注册评估事务所有限公司，且公司的执业范围包括价格评估及当事人委托的涉诉财物价格评估，显然其符合罪名对于特殊身份的要求，属于构成该罪名的犯罪主体范围。崔某海的妻子杨某荣也曾到某公司生产车间查看、拍照，但并未被追究刑事责任。虽然我们无法从公开信息看到更多的细节，但是可以推断出其妻子不具备特殊主体要求是其未被追究刑事责任的重要原因。
关于特殊身份的要求，我们还要注意另一个问题，即不具有相应资质的中介组织工作人员能否构成该罪名。鉴于出具证明文件重大失实罪案例相对较少，将同样要求这一特殊身份的提供虚假证明文件罪纳入检索范围后发现，是否具有资产评估师或者注册会计师资格并不是构成该罪名的必要条件，只要是与中介组织形成长期劳动关系或者劳务关系，就属于刑法上所指的“中介组织的人员”，如果在具体工作中起到了一定作用，则有可能被追究刑事责任。
（二）“故意”还是“过失”问题
刑法第二百二十九条规定了两个罪名，即提供虚假证明文件罪和出具证明文件重大失实罪，两个罪名的客观行为在很大程度上具有相似性，区分这两个罪名的重要标准之一便是主体的主观方面，即到底是“故意”还是“过失”。刑法第十四条规定，明知自己的行为会发生危害社会的结果，并且希望或者放任这种结果发生，因而构成犯罪的，是故意犯罪。第十五条规定，应当预见自己的行为可能发生危害社会的结果，因为疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免，以致发生这种结果的，是过失犯罪。
从案件公开信息来看，本案没有证据表明崔某海在对设备进行评估和出具评估结论书时，对于可能导致贷款无法偿还、信用社遭受贷款损失的后果并不是持“希望发生”或者“发生了也无所谓”的放任态度，没有与某公司法定代表人黄某某进行串通（如果有串通骗取贷款的行为，可能会构成其他犯罪与提供虚假证明文件罪的竞合），因此，不宜认定为“故意”，而应当认定为“过失”。在此类犯罪的辩护中，关于主观方面的辩护，是一个非常重要的方面，毕竟从提供虚假证明文件罪和出具证明文件重大失实罪对于刑期的规定就可以看出一二。
（三）具体行为与后果
不是所有出具证明文件失实的行为都会被追究刑事责任，只有造成了严重后果时才会触及刑事处罚的界线，这个界线即《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第八十二条规定的内容。涉嫌本罪的行为方式有很多，但总结起来，主要就是未能遵守资产评估的执业规范，而这些不规范的行为导致了需要用刑罚来处罚的严重后果。本案中，崔某海出具的评估结论书是信用社发放贷款过程中极为重要的参考文件，崔某海并没有按照执业规范所要求的评估程序进行评估和出具报告，评估结论与事实存在巨大差异，造成了700万贷款无法偿还的严重后果，法院对其犯罪行为进行了认定。
