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坚持问题导向 切实加强评估机构质量控制——北京资产评估协会“质量控制与风险防范”培训学员研讨综述
评协简报第六期
发布日期:2017年06月02日 点击次数:

 

    近日,北京资产评估协会在北京国家会计学院举办了以“质量控制与风险防范”为主题的培训班,部分培训人员自发组织就“如何加强评估机构质量控制”展开研讨。研讨会由北京中企华资产评估有限责任公司质控部主任李永钢主持,北京国友大正资产评估有限公司副总裁张国梁等十二位评估机构质控负责人参加研讨。北京中同华资产评估有限公司评估五部高级项目经理吕浩、北京中企华资产评估有限责任公司质控部李锐锋记录。会后,李锐锋对研讨内容进行分析整理并形成专稿。研讨会深入探讨了目前资产评估机构在质量控制方面存在的问题,并提出相关应对措施。
    一、资产评估机构质量控制方面存在的主要问题
    目前,资产评估机构在质量控制方面存在的主要问题为质控制度不明确、质控执行不到位、从业人员质控意识不强、质控手段原始低效、质控部门专业人员短缺等几个方面。具体来说:
    (一)质控制度方面:质控层级繁多,每层职责不明确。评估机构的审核一般分为一、二、三级审核,特别的项目甚至有四级和五级的审核,可以说是关口重重、把关严格,但是每个机构各级审核的内容和范围、各级审核的职责没有统一的标准。在实际操作中,由于个别项目时间紧迫或人员缺乏,一、二级审核往往比较粗糙、不够精细,把一、二级审核的责任都推延至三级审核,导致大量工作都压在质控部门,降低了审核的效率和效果。
    (二)质控执行方面:项目承接前期及项目洽谈时的质控执行不到位。很多机构不注重项目的前期审核,认为质控部门只是在项目结束出具报告时候才发挥作用。一些项目在承接前期及洽谈时一些风险尚未显现,执行业务操作过程中项目人员亦未能及时预见、发现风险,直至最终出具报告时才发现项目风险的严重性,给客户和公司都造成了不良影响和较大损失。
    (三)质控责任方面:评估专业人员包括评估师和其他具有评估专业知识及实践经验的评估从业人员。资产评估准则要求评估报告应当由两名以上评估师签字盖章,因此评估师往往对项目尽职尽责,与之形成鲜明对比的是部分评估从业人员在工作中态度消极,责任心不强,不愿主动承担责任,敷衍塞责、草率应付,缺乏应有的敬业精神和职业道德。
    (四)质控手段方面:目前很多评估机构的质控审核仍主要靠人工来完成,技术原始、效率低下,无法应对繁重的项目审核需求。超量的审核工作一方面影响员工的身心健康,另一方面通过审核的项目也难以绝对地避免风险和错误。随着“互联网+”政策的深入实施,大数据与人工智能技术的迅猛发展,利用信息技术手段实施质量控制已然是大势所趋。
    (五)专业人才方面:质控部门的工作强度大、压力大、生活不规律,工作、事业成就感不高,缺乏应有的尊重,对自身发展感到迷茫。很多年轻从业人员因此不愿意长期从事质控工作,形成质控部门人数少,人员流动性大。招聘有经验的质控经理难度较大,应届毕业生不能胜任岗位需求,造成极大的人才缺口。
   二、应对措施及建议
    (一)建议协会制定统一且操作性强的资产评估机构质控管理规范,明确每一级审核的具体职责和要求,强化前一级审核对后一级审核质量的保障责任,确保各级审核都能得到有效的实施。如果有一些项目到质控部三级审核时发现有较大的风险,且有不同处理意见,应将问题及处理意见提交风险控制委员会,由风险控制委员会作出判断,交由管理层最终决定。
    (二)根据评估目的和评估对象、交易双方的身份等因素进行分类,为不同类型的项目制定不同的审核方案。比如针对证券业务和重大国资项目实行四级审核制度,其中一审是项目经理(第一签字人),二审为部门经理或者主管副总,三审为质控部审核,四审为首席评估师审核,对于特殊情况的,提交风险控制委员会讨论审议。其他类别的项目实行标准的三级审核方式。
    (三)将风险控制前移,强化市场开发部门和项目经理在质控体系中的作用。市场部门洽谈业务之初,基于对项目的了解及时制定风险评审单提交总部质控部门人员,质控部门确认后方可承接项目。项目经理承接项目时要研判风险、把握风险,业务执行过程中也要及时将项目的风险点、难点提前与质控部沟通,寻求技术支持。
    (四)培训引导与强化责任并举,提高专业人员质控意识。针对部分从业人员责任心不强的问题,一方面加强对评估从业人员培训,以评估准则和公司管理制度宣导为主要内容,明确项目执行各个环节的标准,要求从业人员在经手的程序上签字确认,强化责任意识,提高业务水平,降低执业风险。另一方面强化问责机制,对评估报告中的低级错误制定奖惩制度,按照个数进行罚款,重复错误也按新错误计算,罚款收入主要用于奖励撰写优秀报告的项目经理。质控部每年末还应将当年的共性问题进行归纳总结,给大家提供风险警示。同时,建议设立专门的底稿检查岗,对项目底稿实行打分制,根据打分情况增加或扣发项目组奖金。
    (五)细化需求,协助软件公司开发适合行业质控管理特点的软件。评估机构应帮助软件公司做好需求分析工作。质控部门按照软件开发公司的要求主要做两方面的工作:一是发放、解释数据调查表,让主要管理人员填写,然后回收数据调查表。二是编制数据汇总表,剔除那些物理意义重复的数据,特别注意的是有些数据在不同的部门有不同的提法而物理意义却是相同的,这类数据要剔除掉。汇总收集上来的数据调查表按照物理含义和项目程序,对这些需求数据进行分类。
    (六)以人为本,加大行业人才引进和培养力度。一是目前在行业竞争激烈的环境下,评估机构难以从待遇方面着手解决人才流失问题,建议协会从宏观层面加大行业宣传力度,加强与高校合作,做好校园宣讲及应届毕业生引进工作。二是通过行业发展,维护打造行业品牌,提升从业者社会地位,吸引优秀人才。三是评估机构在招聘人员时注重人员性格及生活目标的筛选,招聘吃苦耐劳、抗压肯干的人员。四是评估机构应努力提高人员待遇,加强人文关怀,严格控制单日审核项目数量,减少质控部人员加班次数,保障审核人员的身体健康,确保审核效果。
    (七)重视警示教育,提高全员风险意识。对证监会处罚的评估项目,公司管理层应第一时间组织公司内部评估人员进行讨论学习,做到以此为戒、警钟长鸣,以提高评估从业人员的风险防范意识和执业水平。
    本次研讨由学员自发组织,各参会学员展现了较高的专业素养和对行业健康发展的深切关注。北京资产评估协会逄俊副秘书长对研讨成果给予高度评价,感谢各位学员的积极参与和无私奉献,并希望各资产评估机构认真借鉴上述研讨成果,切实加强质控建设,不断提升执业质量和服务水平,更好地服务于经济社会发展。

 

主题词:
 抄送:中评协,汪钢副巡视员。郭文杰会长、副会长。

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